| ประเภทเงินได้พึงประเมิน |
ผู้มีหน้าที่หักภาษี |
ผู้ถูกหักภาษี |
วิธีคำนวณภาษีหักภาษีอัตราร้อยละ |
บทบัญญัติตามประมวลรัษฎากรหรือคำสั่งกรมสรรพากรที่กำหนดให้หักภาษี |
แบบฯกำหนดเวลานำส่งภาษี |
| ม.40(2)-(8) |
- หน่วยงานรัฐ
- องค์การรัฐ
- องค์การปกครองส่วนท้องถิ่น |
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล |
หักภาษีร้อยละ 1
- จ่ายเงินตั้งแต่ 500 บาทขึ้นไป |
ม.69 ทวิ |
ภ.ง.ด.53
นำส่งภายในวันที่ 1-7 ของเดือนถัดไปจากเดือนที่จ่ายเงินได้ |
ม.40(2)
- การรับทำงานให้
- ค่านายหน้า ฯลฯ |
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- นิติบุคคลอื่น |
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- มูลนิธิ/สมาคม |
หักภาษีร้อยละ 3
หักภาษีร้อยละ 10 |
ท.ป.4/2528 ข้อ 3/1(1)
ท.ป.4/2528 ข้อ 3/1(2) |
ภ.ง.ด.53
นำส่งภายในวันที่ 1-7 ของเดือนถัดไปจากเดือนที่จ่ายเงินได้ |
ม.40(3)
- ค่ากู๊ดวิลล์ ลิขสิทธิ์ สิทธิอย่างอื่น ฯลฯ |
- บริษัท/ห้างหุ้นส่วน
- นิติบุคคล
- นิติบุคคลอื่น |
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- มูลนิธิ/สมาคม |
หักภาษีร้อยละ 3
หักภาษีร้อยละ 10 |
ท.ป.4/2528 ข้อ 3/2(1)
ท.ป.4/2528 ข้อ 3/2(2) |
ภ.ง.ด.53
นำส่งภายในวันที่ 1-7 ของเดือนถัดไปจากเดือนที่จ่ายเงินได้ |
ม.40(4)(ก)
- ดอกเบี้ยเงินฝาก
- ดอกเบี้ยพันธบัตร
- ดอกเบี้ยหุ้นกู้
- ดอกเบี้ยตั๋วเงิน
- ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม
- ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่อยู่ในบังคับต้องถูกหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ตามกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้ปิโตรเลียมเฉพาะส่วนที่เหลือหลังจากถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย
- ผลต่างระหว่างราคาไถ่ถอนกับราคาจำหน่ายตั๋วเงิน หรือตราสารแสดงสิทธิในหนี้ที่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล หรือนิติบุคคลอื่นเป็นผู้ออกและจำหน่ายครั้งแรกในราคาต่ำกว่าราคาไถ่ถอน
- เงินได้ทำนองเดียวกับดอกเบี้ย
- ผลประโยชน์จากการให้กู้ยืมหรือสิทธิเรียกร้องในหนี้ทุกชนิด |
ธนาคาร/บริษัทเงินทุนหลักทรัพย์/บริษัทเครดิตฟองซิเอร์ |
- บริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล (ไม่รวมธนาคาร/บริษัทเงินทุน/บริษัทหลักทรัพย์/บริษัทเครดิตฟองซิเอร์)
- มูลนิธิ/สมาคม |
หักภาษีร้อยละ 1
หักภาษีร้อยละ 10 |
ท.ป.4/2528 ข้อ 4(1)(ก)
ท.ป.4/2528 ข้อ 4(1)(ข) |
ภ.ง.ด.53
นำส่งภายในวันที่ 1-7 ของเดือนถัดไปจากเดือนที่จ่ายเงินได้ |
ม.40(4)(ก) เฉพาะ
- ดอกเบี้ยพันธบัตร
- ดอกเบี้ยหุ้นกู้ |
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล (ไม่รวมธนาคาร/บริษัทเงินทุน/บริษัทหลักทรัพย์/บริษัทเครดิตฟองซิเอร์) |
- ธนาคาร
- บริษัทเงินทุน
- บริษัทหลักทรัพย์
- บริษัทเครดิตฟองซิเอร์ |
หักภาษีร้อยละ 1 |
ท.ป.4/2528 ข้อ 4(2) |
ภ.ง.ด.53
นำส่งภายในวันที่ 1-7 ของเดือนถัดไปจากเดือนที่จ่ายเงินได้ |
ม.40(4)(ก) เฉพาะ
- ดอกเบี้ยพันธบัตร
- ดอกเบี้ยหุ้นกู้
- ดอกเบี้ยตั๋วเงิน
- ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม
- ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่อยู่ในบังคับต้องถูกหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายตามกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้ปิโตรเลียมเฉพาะส่วนที่เหลือหลังจากถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย
- ผลต่างระหว่างราคาไถ่ถอนกับราคาจำหน่ายตั๋วเงินหรือตราสารแสดงสิทธิในหนี้ที่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลหรือนิติบุคคลอื่นเป็นผู้ออกและจำหน่ายครั้งแรกในราคาต่ำกว่าราคาไถ่ถอน |
บริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล/นิติบุคคลอื่น(ไม่รวมธนาคาร/บริษัทเงินทุน/บริษัทหลักทรัพย์/บริษัทเครดิตฟองซิเอร์) |
- บริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล/นิติบุคคลอื่น (ไม่รวมธนาคาร/บริษัทเงินทุน/บริษัทหลักทรัพย์/บริษัทเครดิตฟองซิเอร์)
- มูลนิธิ/สมาคม |
หักภาษีร้อยละ 1
หักภาษีร้อยละ 10 |
ท.ป.4/2528 ข้อ 4(3)(ก)
ท.ป.4/2528 ข้อ 4(3)(ข) |
ภ.ง.ด.53
นำส่งภายในวันที่ 1-7 ของเดือนถัดไปจากเดือนที่จ่ายเงินได้ |
ม.40(4)(ข)
- เงินปันผล
- ส่วนแบ่งกำไร |
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- กองทุนรวม/
- สถาบันการเงินที่มีกฎหมายเฉพาะ (ไม่รวมกิจการร่วมค้า) |
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล |
หักภาษีร้อยละ 10
- ไม่ต้องหักภาษีหากจ่ายให้บริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์และบริษัทที่ถือหุ้นในบริษัทจ่ายเงินปันผลไม่น้อยกว่าร้อยละ 25 ของหุ้นทั้งหมด |
ท.ป.4/2528 ข้อ 5 |
ภ.ง.ด.53
นำส่งภายในวันที่ 1-7 ของเดือนถัดไปจากเดือนที่จ่ายเงินได้ |
ม.40(5)(ก)
การให้เช่าทรัพย์สิน ฯลฯ |
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- นิติบุคคลอื่น |
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- มูลนิธิ/สมาคม
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลเฉพาะที่ได้รับค่าเช่าเรือตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมการพาณิชย์นาวี |
หักภาษีร้อยละ 5
หักภาษีร้อยละ 10
หักภาษีร้อยละ 1 |
ท.ป.4/2528 ข้อ 6(2)
ท.ป.4/2528 ข้อ 6(3)
ท.ป.4/2528 ข้อ 6(4) |
ภ.ง.ด.53
นำส่งภายในวันที่ 1-7 ของเดือนถัดไปจากเดือนที่จ่ายเงินได้ |
ม.40(6)
- วิชาชีพอิสระตามประมวลรัษฎากร |
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- นิติบุคคลอื่น |
- ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
- มูลนิธิ/สมาคม |
หักภาษีร้อยละ 3
หักภาษีร้อยละ 10 |
ท.ป.4/2528 ข้อ 7(1)
ท.ป.4/2528 ข้อ 7(2) |
ภ.ง.ด.53
นำส่งภายในวันที่ 1-7 ของเดือนถัดไปจากเดือนที่จ่ายเงินได้ |
ม.40(7)(8)
- การรับเหมาที่ผู้รับเหมาจัดหาสัมภาระ
- ค่าจ้างทำของ |
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- นิติบุคคลอื่น
- ผู้จ่ายเงินทุกราย |
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล (ไม่รวมมูลนิธิ/สมาคม)
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลตามกฎหมายต่างประเทศประกอบกิจการในไทยและมิได้มีสำนักงานสาขาตั้งอยู่ถาวรในไทย |
หักภาษีร้อยละ 3
หักภาษีร้อยละ 5 |
ท.ป.4/2528 ข้อ 8(2)(3)
ท.ป.4/2528 ข้อ 12 |
ภ.ง.ด.53
นำส่งภายในวันที่ 1-7 ของเดือนถัดไปจากเดือนที่จ่ายเงินได้ |
ม.40(8)
- ค่าโฆษณา |
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- นิติบุคคลอื่น |
ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล |
หักภาษีร้อยละ 2 |
ท.ป.4/2528 ข้อ 10 |
ภ.ง.ด.53
นำส่งภายในวันที่ 1-7 ของเดือนถัดไปจากเดือนที่จ่ายเงินได้ |
ม.40(8)
- รางวัลในการประกวดแข่งขันชิงโชค |
ผู้จ่ายเงินทุกราย |
ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล |
หักภาษีร้อยละ 5 |
ท.ป.4/2528 ข้อ 9(1) |
ภ.ง.ด.53
นำส่งภายในวันที่ 1-7 ของเดือนถัดไปจากเดือนที่จ่ายเงินได้ |
ม.40(8)
ค่าบริการ
- ไม่รวมค่าบริการโรงแรมและภัตตาคาร, ค่าเบี้ยประกันชีวิต |
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- นิติบุคคลอื่น |
ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล |
หักภาษีร้อยละ 3 |
ท.ป.4/2528 ข้อ 12/1(2) |
ภ.ง.ด.53
นำส่งภายในวันที่ 1-7 ของเดือนถัดไปจากเดือนที่จ่ายเงินได้ |
ม.40(8)
รางวัลส่วนลดหรือประโยชน์ใดๆจากการส่งเสริมการขาย |
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- นิติบุคคลอื่น |
ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล |
หักภาษีร้อยละ 3 |
ท.ป.4/2528 ข้อ 12/2(2) |
ภ.ง.ด.53
นำส่งภายในวันที่ 1-7 ของเดือนถัดไปจากเดือนที่จ่ายเงินได้ |
ม.40(8)
เบี้ยประกันวินาศภัย |
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- นิติบุคคลอื่น |
ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล |
หักภาษีร้อยละ 1 |
ท.ป.4/2528 ข้อ 12/3 |
ภ.ง.ด.53
นำส่งภายในวันที่ 1-7 ของเดือนถัดไปจากเดือนที่จ่ายเงินได้ |
ม.40(8)
ค่าขนส่งที่มิใช่ค่าขนส่งสาธารณะ |
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- นิติบุคคลอื่น |
ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล |
หักภาษีร้อยละ 1 |
ท.ป.4/2528 ข้อ 12/4 |
ภ.ง.ด.53
นำส่งภายในวันที่ 1-7 ของเดือนถัดไปจากเดือนที่จ่ายเงินได้ |
ม.40(8)
- ค่าซื้อสินค้าพืชไร่ 8 ชนิด ได้แก่ ยางแผ่นหรือยางชนิดอื่น มันสำปะหลัง ปอ ข้าวโพด อ้อย เมล็ดกาแฟ ผลปาล์มน้ำมัน ข้าว |
- บริษัท
- ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- นิติบุคคลอื่น |
บริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล(ไม่รวมกลุ่มเกษตรกรตามกฎหมายว่าด้วยสหกรณ์) |
หักภาษีร้อยละ 0.75 |
ท.ป.4/2528 ข้อ 3 |
ภ.ง.ด.53
นำส่งภายในวันที่ 1-7 ของเดือนถัดไปจากเดือนที่จ่ายเงินได้ |
ม.40(8)
- ขายอสังหาริมทรัพย์ |
ผู้จ่ายเงินทุกราย |
บริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล |
หักภาษีร้อยละ 1 |
ม.69 ตรี |
หักภาษีและนำส่งขณะจดทะเบียนสิทธิและนิติกรรมที่กรมที่ดิน |
